ये राशन लंबी अवधि के दायित्वों का भुगतान करने के लिए एक व्यवसाय की क्षमता को प्रदर्शित करते हैं। इन अनुपातों के दो अलग-अलग प्रकार हैं, जैसे:

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वित्तीय विवरणों का सामान्य उद्देश्य किसी संगठन के संचालन, वित्तीय स्थिति और नकदी प्रवाह के परिणामों के बारे में जानकारी प्रदान करना है। इस जानकारी का उपयोग वित्तीय विवरणों के पाठकों द्वारा संसाधनों के आवंटन के संबंध में निर्णय लेने के लिए किया जाता है। अधिक परिष्कृत स्तर पर, प्रत्येक वित्तीय विवरण के साथ एक अलग उद्देश्य जुड़ा होता है। आय विवरण पाठक को लाभ उत्पन्न करने के लिए व्यवसाय की क्षमता के बारे में सूचित करता है। इसके अलावा, यह बिक्री की मात्रा और विभिन्न प्रकार के खर्चों वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य की प्रकृति को प्रकट करता है, जो इस बात पर निर्भर करता है कि व्यय की जानकारी कैसे एकत्रित की जाती है। जब कई समय अवधि में समीक्षा की जाती है, तो कंपनी के संचालन के परिणामों में रुझानों का विश्लेषण करने के लिए आय विवरण का भी उपयोग किया जा सकता है।

बैलेंस शीट का उद्देश्य पाठक को बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध तिथि के अनुसार व्यवसाय की वर्तमान स्थिति के बारे में सूचित करना है। इस जानकारी का उपयोग किसी इकाई की तरलता, वित्त पोषण और ऋण स्थिति का अनुमान लगाने के लिए किया जाता है, और यह कई तरलता अनुपातों का आधार है। अंत में, नकदी प्रवाह के विवरण का उद्देश्य विभिन्न श्रेणियों द्वारा नकद प्राप्तियों और नकद संवितरण की प्रकृति को दिखाना है। यह जानकारी काफी काम की है, क्योंकि नकदी प्रवाह हमेशा आय विवरण में दिखाए गए बिक्री और व्यय से मेल नहीं खाता है।

वित्तीय विश्लेषण का अर्थ, क्षेत्र, उद्देश्य

vittiya vishleshan arth kshera uddeshya;किसी भी व्यवसाय द्वारा जो वित्तीय लेखे, विवरण तथा प्रतिवेदन प्रकाशित किये जाते है, उनका विश्लेषण ही वित्तीय विश्लेषण कहलाता है। प्रकाशित किये जाने वाले प्रलेखों मे स्थिति विवरण, लाभ-हानि खाता, संचालकों का प्रतिवेदन, अध्यक्ष का भाषण एवं अंकेक्षण के प्रतिवेदन को उसी रूप मे रहने दिया जाए जिस रूप मे वह तैयार किये गये थे तो उनसे कोई निष्कर्ष नही निकलेगा। इन लेखों तथा प्रतिवेदनों का विश्लेषण और निर्वाचन करके महत्वपूर्ण निष्कर्ष निकाले जा सकते है एवं यही वित्तीय विश्लेषण कहलाता है।

फिरे एवं मिलन के अनुसार,वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य " वित्तीय विश्लेषण मे निश्चित योजनाओं के आधार पर तथ्यों को विभाजित करने, परिस्थितियों के अनुसार उसकी वर्ग रचना करने एवं सुविधाजनक, सरल, पठनीय तथा समझने लायक रूप मे उन्हे प्रस्तुत करने की क्रियाएं होती है।

वित्तीय विश्लेषण का क्षेत्र (vittiya vishleshan ka kshera)

इस बात की वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य जानकारी प्राप्त करना कि व्यवसाय मे जितनी पूँजी लगी है, उस हिसाब से लाभ पर्याप्त मात्रा मे हो रहे है या नही। क्या पूंजी को अन्य स्थान मे पर लगाकर ज्यादा लाभ प्राप्त किये जा सकते है?

2. सुरक्षा तथा शीधन क्षमता

इस बात की जानकारी प्राप्त करना कि पूंजी तथा ऋण किस सीमा तक सुरक्षित है, कंपनी लेनदरों के ऋण चुकाने की स्थिति मे है या नही।

3. वित्तीय दृढ़ता

इस बात की जानकारी प्राप्त करना कि कंपनी वित्तीय दृष्टि से सुदृढ़ है, क्या संस्था वित्तीय स्थिति को मजबूत करने हेतु आंतरिक वित्त प्रबंध का सहारा लेगी, क्या कंपनी की भविष्य मे कोई विस्तार योजना है तथा इसके लिए वित्य प्रबंध का सहारा लेगी।

इस बात की जानकारी प्राप्त करना कि व्यवसाय के लाभ तथा विक्रय मे नीचे जाने की प्रवृत्ति है या ऊपर जाने की।

वित्तीय विश्लेषण के उद्देश्य (vittiya vishleshan ke uddeshya)

भिन्न-भिन्न वर्गों की दृष्टि से विश्लेषण के उद्देश्य भिन्न-भिन्न हो सकते है। वित्तीय विश्लेषण के उद्देश्य इस प्रकार हैं--

1. प्रबंधक वर्ग

व्यवसाय का संचालन तथा नियंत्रण करने वाले प्रबंधक कहलाते है। प्रबंधक वर्ग वित्तीय विवरणों का विश्लेषण इस उद्देश्य से करते है ताकि ऐसी सूचनाएं प्राप्त की जा सकें जिससे व्यवसाय की कुशलता तथा लाभार्जन शक्ति का माप किया जा सके, विभिन्न विभागों की सफलता या असफलता का मूल्यांकन किया जा सके एवं इसी तरह के व्यवसायों अथवा उद्योगों से अपने व्यवसाय की तुलना की जा सके।

विनियोजक की श्रेणी मे कंपनी के अंशधारी तथा दीर्घकालीन ऋणदाता आते है। अंशधारियों का कंपनी मे स्थायी हित होता है। इसका प्रमख उद्देश्य मूलधन की सुरक्षा एवं उस पर पर्याप्त आय प्राप्त करना है। ऋणपत्रधारी संस्था की दीर्घकालीन शोधन क्षमता के बारे मे पूर्ण जानकारी चाहते है। वित्तीय विवरणों के विश्लेषण का उद्देश्य अंशधारियों द्वारा संस्था की लाभ अर्जन क्षमता की जानकारी प्राप्त करना, विनियोजक की आय तथा सुरक्षा की जानकारी प्राप्त करना एवं प्रबंधकों की कुशलता का माप करना होता है। ऋणपत्रधारी मूलधन एवं ब्याज देने की क्षमता की जानकारी प्राप्त करने के उद्देश्य से विश्लेषण करते है।

वित्तीय विवरण विश्लेषण की मूल बातें समझें

कबनिवेश किसी कंपनी के शेयरों में, यह स्पष्ट है कि आप जल्दबाजी में निर्णय नहीं ले सकते, चाहे आप वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य कितने भी उत्साहित हों। विभिन्न पहलुओं का मूल्यांकन करते समय, वित्तीय विश्लेषणबयान कंपनी का कुछ ऐसा है जिसे आप याद नहीं कर सकते।

इसे आम आदमी के शब्दों में कहें तो वित्तीय विवरण विश्लेषण एक ऐसी प्रक्रिया है जो किसी विशिष्ट कंपनी के वित्त का आकलन करने में मदद करती है। एक बाहरी हितधारक होने के नाते, आपको उनकी एक झलक देखने को मिलती हैबयान ताकि समग्र स्थिति को समझ सकें, व्यावसायिक मूल्यों का मूल्यांकन कर सकें औरवित्तीय प्रदर्शन.

अगर आप इस मामले में पूरी तरह से अनुभवहीन हैं, तो चिंता की कोई बात नहीं है। यह पोस्ट आपको पूरी प्रक्रिया से अवगत कराएगी ताकि आप एक बेहतर और सूचित निर्णय ले सकें।

Financial Statement Analysis

वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य

वित्तीय रिपोर्टिंग और विश्लेषण का उद्देश्य लोगों के लिए अलग है। हालाँकि, इसके पीछे एक विशिष्ट उद्देश्य ऐसी जानकारी प्राप्त करना है जो आर्थिक निर्णयों के लिए पर्याप्त उपयोगी हो। इस प्रकार, वित्तीय विवरण विश्लेषण के तीन आवश्यक उद्देश्य हो सकते हैं, जैसे:

  • को समझनानकदी प्रवाह
  • परिचालन परिणामों का आकलन
  • वित्तीय स्थिति का पता लगाना

इसके अलावा, कंपनी के कुशल विभागों,मूल कंपनी (यदि उपलब्ध हो), और वित्तीय विभाग संसाधनों के वितरण की जाँच और विश्लेषण, आर्थिक और वित्तीय नीतियों के अनुपालन के साथ-साथ संपूर्ण पर ध्यान केंद्रित करेगा।राजधानी प्रशंसा, पूंजी रखरखाव, और वित्तीय प्रणाली।

आमतौर पर, निवेशक जोखिम और रिटर्न को समझने के लिए परिचालन क्षमता, लाभप्रदता और फंड के उपयोग के मूल्यांकन पर अपना ध्यान केंद्रित करते हैं। और, लेनदार अन्य के बीच कंपनी की सॉल्वेंसी के साथ-साथ सुरक्षा और जोखिम के स्तर का आकलन करने के लिए एक वित्तीय विवरण का उपयोग कर सकते हैं।

वित्तीय विवरण का विश्लेषण कैसे करें?

सरल गणित के साथ कुछ प्रभावी तकनीकें हैं, जो किसी कंपनी के वित्तीय विश्लेषण में सहायक होती हैं। हालाँकि, जारी रखने से पहले, सुनिश्चित करें कि आपने कंपनी से ये निम्नलिखित चीज़ें हासिल की हैं:

    विश्लेषण विश्लेषण विश्लेषण

वित्तीय विवरण विश्लेषण के तरीके

अब, आइए जानें कि आप अपने वित्तीय विवरण विश्लेषण प्रोजेक्ट में किन तरीकों का उपयोग कर सकते हैं:

वित्तीय अनुपात

वित्तीय विवरण विश्लेषण अनुपात पर भरोसा करते समय, यह जान लें कि उनमें से कई प्रकार हैं जिनका उपयोग किसी कंपनी के वित्तीय विवरण का विश्लेषण करने के लिए किया जा सकता है, जैसे:

दक्षता अनुपात:

ये ऐसे अनुपात प्रकार हैं जो आपको यह देखने की अनुमति देते हैं कि कोई व्यवसाय कितनी अच्छी तरह संपत्ति का उपयोग कर रहा है। कुछ सामान्यदक्षता अनुपात नीचे दिए गए हैं:

  • एसेट टर्नओवर - राजस्व सृजन में संपत्ति के उपयोग को प्रदर्शित करना
  • देय खाते कारोबार - आकलन करता है कि लेनदारों को कितनी जल्दी भुगतान किया गया है
  • खातों की स्वीकार्य बिक्री राशि - प्रदर्शित करता है कि कितनी बारप्राप्य खाते भुगतान किया गया है और एकत्र किया गया है
  • इनवेंटरी कारोबार - एक वर्ष के भीतर इन्वेंट्री टर्नओवर की आवृत्ति दिखाता है

वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य

प्रश्न 28. वित्तीय विश्लेषण किसे कहते हैं? इसके उद्देश्यों का वर्णन कीजिए।

उत्तर- वित्तीय विश्लेषण से आशय वित्तीय विवरणों में प्रदर्शित विभिन्न वित्तीय सूचनाओं का विधिवत् वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य प्रक्रिया द्वारा उनका आलोचनात्मक मूल्यांकन है ताकि इनसे प्राप्त सूचनाओं को. भली-भाँति समझा जा सके वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य एवं उसका प्रयोग विभिन्न वित्तीय निर्णय लेने में किया जा सके। इसके अन्तर्गत वित्तीय समंकों को अन्य वित्तीय समंकों से सम्बन्धित कर व्यावसाय की लाभदायकता, क्रियात्मक ढाँचा, शोधन क्षमता व व्यवसाय की भावी प्रगति का अनुमान लगाया जाता है।

वित्तीय विवरणों के विश्लेषण के उद्देश्य-

1. व्यवसाय की उपार्जन शक्ति का पता लगाना- वित्तीय विवरणों के माध्यम से व्यवसाय की उपार्जन शक्ति, विनियोग पर प्रतिफल की दर तथा आने वाले वर्षों में लाभों की प्रवृत्ति आदि का पता लगाया जा सकता है।

वित्तीय विवरणों के विश्लेषण एवं निर्वचन का अर्थ ( Meaning of Analysis and Interpretation of Financial Statements ) क्या है ?

वित्तीय विवरण अपने आप में लक्ष्य न होकर साधन मात्र होते हैं, अतः इनसे निष्कर्ष निकालने के लिए इनका विश्लेषण करना आवश्यक है । जिस वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य प्रकार मानव शरीर को स्वस्थ बनाये रखने के लिए डॉक्टर शरीर के सामयिक ( Periodical ) परीक्षण की सलाह देते हैं, ठीक उसी प्रकार व्यवसाय को वित्तीय दृष्टि से सुदृढ़ एवं लाभप्रद बनाये रखने के लिए वित्तीय विश्लेषण की आवश्यकता होती है । "वित्तीय विवरण जितने अधिक विस्तृत तथा भारी होते हैं, उतने ही उच्च प्रबन्ध के लिए बेकार होते हैं ।" वित्तीय वित्तीय विवरण विश्लेषण का उद्देश्य विश्लेषण के माध्यम से वित्तीय विवरणों की सूचनाओं को प्रबन्ध के समक्ष संक्षेप में इस प्रकार प्रस्तुत किया जाता है, जिससे उन्हें तुरन्त निर्णय लेने में सहायता प्राप्त हो सके ।

कैनेडी तथा मैकमूलन के अनुसार, "वित्तीय विवरणों का विश्लेषण एवं निर्वचन सूचना को इस प्रकार प्रस्तुत करता है, जिससे व्यवसाय के प्रबन्धकों, विनियोगकर्ताओं तथा लेनदारों एवं अन्य वर्गों, जो व्यवसाय की वित्तीय स्तिथि व परिचालन परिणामों में रुचि रखते हैं, निर्णय में सहायक हो सकें ।"

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